自2018年提出(chu)“智(zhi)能(neng)財(cai)務(wu)”概念以來，在國家政策的支持下,智(zhi)能(neng)財(cai)務(wu)賽道發(fa)展如火如荼。
企業財(cai)務智能化是(shi)大勢所趨(qu)，但如何推進財(cai)務智能化全面落(luo)地是(shi)亟待研(yan)究的重要課題(ti)。
上海(hai)國家會(hui)計學(xue)院(yuan)教授、智能(neng)財務研究院(yuan)秘書(shu)長(chang)楊寅教授在(zai)該領(ling)域有著深(shen)入的研究，并且在(zai)近期發表了《企業智能財務建設的因素、應用與效果研究》的(de)課題研究(jiu)。探討智能財(cai)務(wu)(wu)建(jian)設因素、應(ying)用、效果，為我國企業智能財(cai)務(wu)(wu)建(jian)設及(ji)其(qi)發展趨勢提供了(le)專業的(de)指導建(jian)議。
智能(neng)財務建設的核心(xin)邏輯是什(shen)么？
企業如何利用(yong)智能財務(wu)重塑財務(wu)管(guan)理價(jia)值？
在藝賽(sai)旗春季(ji)發(fa)布會上，楊寅教授為(wei)我們做了深入解讀。
財務轉型主要經歷三個階段，第(di)一(yi)個階(jie)段是(shi)會計電算化，始于上世紀80年代，基本特征是用計算機代替手工操作。它擴大了財務的計算能力和存儲能力。
第二個(ge)重要轉型階段始于(yu)2005年(nian)，核心(xin)思想是財務(wu)流程共享化(hua)。財務(wu)共(gong)享服務(wu)中心作(zuo)為一種新型模式在許多(duo)大型公(gong)司(si)間興起，主要(yao)目標(biao)是實現財務集中化、流程化、精益化管理，財務流程更加自動化，但此階段財務并未真正為業務和管理提供幫助。
從2020年開(kai)始(shi)，數字化(hua)浪潮開(kai)啟，開(kai)始(shi)轉(zhuan)向智能化(hua)，該階段更多地考慮財務如何為業務賦能，為管理創造價值。為了解決這個問題，我們將利用一系列新技術，如人工智能和大數據，知識圖譜和大模型等，來幫助財務實現智能化轉型。
在這三個(ge)階段的基礎(chu)上，有一(yi)個(ge)重要(yao)問題需(xu)要(yao)思(si)考——企業(ye)財務數智(zhi)化轉型的目標是什么？
那就是財務(wu)價(jia)(jia)值再(zai)創造，深化財務(wu)管理，不(bu)斷提升價(jia)(jia)值創造能力，才能進(jin)一(yi)步讓財務(wu)賦能企業(ye)的價(jia)(jia)值凸(tu)顯(xian)。
目前企業財務有以(yi)下幾個價值創(chuang)造方向：
第一，價值創造的基礎；這塊包括財務的核算、報告及共享中心等。尤其(qi)是共享中心，RPA機(ji)器人流程自動化、OCR、支付識(shi)別等技術(shu)，都可以在(zai)上述財務場(chang)景(jing)中進行價值創造，以幫助(zhu)解決財務工作中的(de)大(da)量自動化(hua)問(wen)題。
第二，價值創造的保障；在這個階段，財務需要具備場景化思維，如預算、分析、控制和預測等，這些都需要更強大的人工智能技術支持，如機器學習、深度學習等。
第三個階段是價值創造的核心，也叫價值挖掘；主要體現在數據賦能方面，企業當中存在大量的數據，如何借助于人工智能、流程挖(wa)掘(jue)等技術挖(wa)掘(jue)出數(shu)據(ju)背后的(de)價(jia)值，這是在數字化背景之下企業真正想獲取的一種能力。
第四個階段是價值乘數；如何釋放財務管理的“乘數效(xiao)應”，激發財務數據賦能業務發展，為企(qi)業管理層提供基于數據(ju)驅動的精準決策，推動企業高效運營。
目前中國企業在這方面的發展差異大，很多企業仍處于第一階段，部分頭部企業開始考慮第二階段的發展，但在第三和第四階段，即基于數據驅動的精準決策和為企業管理層提供相關思維方面，中國企業的財務團隊還處于初級階段。
中國的智能財務建設仍有很長的路要走，需要不斷探索和創新，以適應數字化時代的發展需求。
此外在財務的價值創造過程中，包括(kuo)核算和報告(gao)、服務(wu)業務(wu)、支(zhi)撐戰略(lve)等都可以使用到大量的流(liu)程挖掘及(ji)機器人等相關技術，重點聚焦增收創效、預算管理和納稅籌劃三個方面，不斷提升價值創造能力。
智能財務建設的核心驅動力包括政策經濟驅動、業務驅動、技術驅動、組織驅動和流程與數據雙驅動。
政策方面，國(guo)務(wu)(wu)院國(guo)資(zi)委在世界一流財務(wu)(wu)管(guan)理(li)體系(xi)建設中提出新技(ji)術賦(fu)能(neng)(neng)財務(wu)(wu)職能(neng)(neng)創新(xin)，企業應該在國家政策要求的技術使用前提下，加強對各類信息技術本質的理解，推進各類信息技術在財務管理中的應用，促進智能財務推動企業高質量發展。
從經濟層面，眾所周知，中國已步入數字經濟時代，數字經濟的核心要素，如數據、技術和交易場景，對智能財務建設產生了巨大影響。在進行財務智能化建設的過程中，我們需要不斷思考三個問題：數據(ju)在哪里？使用(yong)的是什(shen)么技術？完(wan)成(cheng)的場(chang)景是什(shen)么？這都是在智能財務建設過程中必須要考慮的問題。
在財務智能化轉型過程中，除了解決財務部門自身的智能化問題，更重要的是思考如(ru)何利用這次(ci)智能化(hua)的(de)機遇，為我們的(de)業務和管理提供價值，這(zhe)就(jiu)是(shi)我們(men)所說(shuo)的“業(ye)務驅動”，它(ta)是財務轉型的五個重要因(yin)素之(zhi)一(yi)。
在(zai)這個階(jie)段，業(ye)務驅動對財務人員的影響很大，傳統的財務會計配(pei)置(zhi)工作將更(geng)多地(di)交給RPA等技(ji)術(shu)來完成。當財務人員被釋放出來后，如何利用強大的智能技術來進行高附加值的財務工作，這是財務未來需要思考的核心話題。
其中第三個重要的因素是技術驅動。自2017年以來，上國會每年都會舉辦影響中國會計行業的十大信息技術評選活動，這些技術是由廣大會計從業人員投票選出的，非常具有代表性。RPA及IPA連續四年（2020、2021、2022、2023）登榜(bang)，受到了廣大會計人員的廣泛關注，可以說 RPA 和 IPA 對財務數字化轉型的影響非常大。
另外在智能財務建設過程中，企業需要考慮財務組織架構如何創新，國務院國資委在世界一流財務管理體系建設中明確指出，企業財務組織架構應由傳(chuan)統的垂(chui)直型(xing)或金字塔型(xing)轉變為前中后臺(tai)模式。
這一階段，財務人員需要思考哪些財務職能需要由自己來完成，哪些可以由人工智能或財務機器人來完成。對于 2000 多萬的會計從業人員來說，這也也是一個比較大的壓力，在當前智能財務建設階段，企業的組織架構及財務人員的工作模式都將不斷產生變化。
智能財務建設的第 5 個關鍵因素，即流程與數據雙驅動。這一轉型的難度較大，從前端的計劃、采購、生產、庫存、物流、銷售，每個節點財務都必須明確財務分析的目標是什么。
在這個(ge)基礎上，我們要靠數據來進(jin)行分析，獲取業(ye)務(wu)節(jie)點的各個(ge)數據指標(biao)體系，并繪制(zhi)業(ye)務(wu)流程圖，有助(zhu)于對(dui)業務風險點的識別及趨勢的判斷，只有對企(qi)業的業務及流程(cheng)有了全面的了解，財務人員才能真正思考人工智能是否能幫助我們進行財務分析和決策。
財務轉型(xing)的(de)目標是實現(xian)智能化，而實現智能化的(de)關鍵(jian)就是流程和數據的(de)雙(shuang)驅動，如果這一點做不好，將對智能財務的落地產生很大影響。
只有當這五大問題得到了妥善解決，我們才能認為一家企業的智能財務建設具備了基礎。基于這個框架體系，可以更好地理解數字化時代下，企業財務轉型帶來的價值。
在楊寅教授看來，企業應該順勢而為，積極運用智能化技術,推進財務數(shu)字化轉型,讓財務人員更多投身一些如決策、分析、判斷等更具高附加值的工作。
未來的(de)財務工作更多的(de)是以數字化+智能化的(de)人機協同共(gong)生模式，企業需要擁有數字化思維，抓住時代的發展機遇，借助于數據、流程和技術這三個武器，可以更好地構建一流的財務管理體系，推動企業的高質量發展。
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